Betriebsausgaben als Berufsbetreuer: Diese Kosten kannst du absetzen

Betriebsausgaben sind Aufwendungen, die durch deine selbstständige Tätigkeit entstehen (§ 4 Abs. 4 EStG). Du brauchst sie zum Beispiel für Arbeitsmittel, die Organisation deines Büros oder beruflich veranlasste Fahrten.

In der Einnahmenüberschussrechnung stellst du Betriebseinnahmen und abzugsfähige Betriebsausgaben nach den steuerlichen Regeln gegenüber (§ 4 Abs. 3 EStG). Dazu gehören Abschreibungen, private Nutzungsanteile und besondere Abzugsregeln. Eine einfache Rechnung „Einnahmen minus Ausgaben“ reicht deshalb nicht immer.

Deine Betreuungsleistungen sind in der Regel umsatzsteuerfrei (§ 4 Nr. 16 Buchst. k UStG). Für diese Tätigkeit ziehst du deshalb keine Vorsteuer ab. Die gezahlte Umsatzsteuer gehört dann zu deinem Aufwand.

Fahrten richtig einordnen

Fahrten zu Klienten, zum Gericht oder zur Behörde sind betriebliche Auswärtstätigkeiten. Fahrten zwischen Wohnung und einer Betriebsstätte, etwa deinem angemieteten Büro, behandelt das Steuerrecht anders. Dafür gilt die Entfernungspauschale (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6 EStG). Die steuerliche Einordnung entscheidet, welche Regel greift.

Tagespauschale für das Homeoffice

Im Regelfall arbeitest du an dem Tag überwiegend zu Hause und suchst keine erste Tätigkeitsstätte auswärts auf. Steht dir dauerhaft kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung, zählt der Tag auch mit auswärtigen Terminen. Eine Tätigkeit zu Hause brauchst du in beiden Fällen.

Geringwertige Wirtschaftsgüter

Für geringwertige Wirtschaftsgüter gilt eine Wertgrenze von 800 € ohne enthaltene Umsatzsteuer (§ 6 Abs. 2 EStG). Das gilt für die Grenzprüfung auch ohne Vorsteuerabzugsrecht. Ein selbstständig nutzbarer Gegenstand für 952 € einschließlich 19 % Umsatzsteuer kann daher die Wertgrenze einhalten. Ohne Vorsteuerabzug gehört die Umsatzsteuer zum abzugsfähigen Aufwand.

Wie viel Einkommensteuer du sparst, hängt von deinem persönlichen Steuersatz ab. Bei einem Grenzsteuersatz von 30 % senkt eine Ausgabe von 100 € deine Steuer um rund 30 €. Die übrigen 70 € trägst du selbst.

Unterscheide außerdem zwischen Zahlung und steuerlicher Berücksichtigung. Eine Anschaffung belastet dein Konto beim Bezahlen. Der steuerliche Abzug kann anderen Regeln folgen, etwa bei Abschreibungen.

Beginne mit deinen eigenen Verträgen und Rechnungen. Welche Zahlungen fallen monatlich an, welche jährlich oder quartalsweise? Welche Anschaffungen stehen bevor, und welche Kosten verändern sich mit deinem Bestand?

Im Cockpit siehst du deine laufende Einnahmen-Ausgaben-Übersicht und deine wirtschaftliche Entwicklung bereits während des Jahres. Damit verbindest du die Vorbereitung deiner Buchhaltung mit der Frage, was finanziell für dich übrig bleibt.

Belegerfassung und DATEV-Export sind für den Profi-Modus geplant. Der heutige Funktionsumfang enthält sie noch nicht. Wie sich das Cockpit von einer Buchhaltungssoftware unterscheidet, steht im Artikel Cockpit oder Buchhaltungssoftware.

Welche Betriebsausgaben kann ich als Berufsbetreuer absetzen?

Typisch sind Fahrtkosten, Büro oder Arbeitszimmer, Computer und Fachsoftware, Telefon und Internet, die Vermögensschadenhaftpflicht, Fortbildungen, Bürobedarf und Steuerberatung. Abziehbar ist, was betrieblich veranlasst ist. Bei gemischter Nutzung zählt der betriebliche Anteil.

Muss ich als Berufsbetreuer Umsatzsteuer zahlen?

Für deine Betreuungsleistungen in der Regel nicht: Sie sind nach § 4 Nr. 16 Buchst. k UStG befreit. Dafür ziehst du für diese Tätigkeit keine Vorsteuer ab. Die gezahlte Umsatzsteuer gehört dann zu deinem Aufwand. Andere Umsätze prüfst du gesondert.

Gehört die Krankenversicherung zu den Betriebsausgaben?

Nein. Deine eigene Kranken- und Pflegeversicherung gehört zur privaten Absicherung, ebenso Altersvorsorge und Berufsunfähigkeitsversicherung. Je nach Versicherungsart können solche Beiträge unter Voraussetzungen als Sonderausgaben zählen. In die Gewinnermittlung gehören sie nicht.

Kann ich mein Homeoffice als Berufsbetreuer absetzen?

Unter Voraussetzungen. Ist das Arbeitszimmer der Mittelpunkt deiner gesamten Tätigkeit, gelten die tatsächlichen Kosten oder 1.260 € im Jahr. Sonst kommt die Tagespauschale von 6 € in Betracht, höchstens 1.260 € im Jahr (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b und 6c EStG).

Wie setze ich mein Auto als Berufsbetreuer ab?

Bleibt das Auto im Privatvermögen, setzt du für betriebliche Fahrten 0,30 € je gefahrenem Kilometer an. Nutzt du es zu mehr als 50 % betrieblich, gehört es zum Betriebsvermögen. Dann zählen die tatsächlichen Kosten, und die Privatnutzung wird nach der 1-%-Regel oder per Fahrtenbuch bewertet.